昨日，證監(jiān)會網(wǎng)站披露了對參與欣泰電氣欺詐發(fā)行的法律服務機構(gòu)的處罰結(jié)果。據(jù)行政處罰決定書，證監(jiān)會決定責令北京市東易律師事務所改正，沒收業(yè)務收入90萬元，并處以180萬元罰款。并對直接負責的主管人郭立軍、陳燕殊給予警告，并分別處以10萬元罰款。至此，欣泰電氣欺詐發(fā)行一案相關(guān)的上市公司主體、保薦機構(gòu)、審計機構(gòu)和律師事務所均受到了相應的行政處罰。
欣泰電氣是我國證券市場首例因欺詐發(fā)行被強制退市公司。2016年7月，證監(jiān)會先后對欣泰電氣、保薦券商興業(yè)證券、審計機構(gòu)北京興華會計師事務所開出罰單。
經(jīng)查明，東易所在為欣泰電氣IPO提供法律服務過程中未勤勉盡責，違反依法制定的業(yè)務規(guī)則，出具含有虛假記載的文件。行政處罰書指出，東易所未審慎核查和驗證相關(guān)資料;未編制查驗計劃，未對《法律意見書》進行討論、復核;且東易所的工作底稿未加蓋律師事務所公章，且大部分底稿未標明目錄索引。東易所的工作底稿中，大部分訪談筆錄沒有經(jīng)辦律師簽字，還存在訪談筆錄中律師和訪談對象均未簽字的情形。
對此，當事人及其代理人申辯稱，東易所對欣泰電氣財務造假事項不負有審核義務和責任。東易所履職過程雖有瑕疵，但情節(jié)輕微，應不予處罰。
對于上述申辯意見，證監(jiān)會表示，中介機構(gòu)應當在各自職責范圍內(nèi)發(fā)表獨立的專業(yè)意見并承擔相應法律責任。律師在為企業(yè)IPO過程中出具的《法律意見書》是廣大投資者獲取發(fā)行人真實信息的重要渠道，是投資決策的重要參考，更是監(jiān)管部門發(fā)行核準的重要基礎(chǔ)，律師應當保持足夠的執(zhí)業(yè)謹慎，勤勉盡責地開展工作，保證所出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
其次，工作底稿是判斷律師是否勤勉盡責的重要證據(jù)，東易所工作底稿中存在缺少律師事務所公章、缺少目錄索引、部分訪談筆錄缺少律師及訪談對象簽字等諸多問題，違反了《管理辦法》和《執(zhí)業(yè)規(guī)則》的多項規(guī)定，是未勤勉盡責，而非履職過程有瑕疵、情節(jié)輕微。
